Эстония не облагает прибыль компании, пока та не покидает компанию. Это правда, именно поэтому на счету программы э-резидентства 43 000+ компаний, — и именно это регулярно продают дороже, чем оно стоит.
0%, пока деньги внутри, и 22%, когда они выходят
Эстонский корпоративный подоходный налог — 0% на нераспределённую и реинвестированную прибыль. Налог возникает только при распределении, по ставке 22% от валовой суммы — в законе это записано как 22/78 от чистой.
Чего это не меняет — так это того, где облагаетесь налогом лично вы. Это зависит от того, где вы живёте, и эстонская компания, управляемая с вашего кухонного стола, вполне может оказаться налоговым резидентом и вашей страны.
Содержание
Как устроена модель
Большинство стран облагает прибыль в момент её получения. Эстония облагает её в момент распределения. Компания, заработавшая 100 000 € и реинвестировавшая всё, не платит ничего. Она же, выплатив эту сумму дивидендами, платит 22%.
| Что делает компания | Эстонский корпоративный налог |
|---|---|
| Зарабатывает прибыль и оставляет её у себя | 0% |
| Реинвестирует её в бизнес | 0% |
| Распределяет её как дивиденды | 22% |
| Платит зарплату | Возникают зарплатные налоги — см. социальный налог |
Для растущего и реинвестирующего бизнеса это настоящее преимущество по денежному потоку по сравнению с системой, где прибыль облагается ежегодно независимо ни от чего.
Ставка, которую отменили
Ставки 14/86 больше нет
Раньше Эстония предлагала пониженную ставку 14/86 на регулярные распределения — прибыль, распределяемую на уровне средней за предыдущие три года или ниже, — вместе с 7% налога у источника на дивиденды физическим лицам. И то и другое отменено 1 января 2025 года ради соответствия правилам глобального минимального налога. Если руководство по налоговому планированию предлагает вам маршрут с 14%, оно написано до 2025 года. Остались только 22%.
Вы облагаетесь там, где живёте
Вот эта часть и стоит людям денег, и именно поэтому «э-резидентство — это не ВНЖ» важнее, чем формальность.
То, что эстонская компания не облагается налогом на нераспределённую прибыль, не говорит ничего о вашем личном положении. Если вы живёте в Германии, Франции или Испании, вы налоговый резидент там.
Что эстонская компания решает
Действительно определяется эстонским законом:
- Корпоративный налог на нераспределённую прибыль — 0%
- Корпоративный налог на распределения — 22%
- Собственные отчётные обязанности компании в Эстонии
- Является ли компания юридическим лицом ЕС — является
Чего она не решает вовсе
Определяется исключительно там, где вы живёте:
- Налог с зарплаты или дивидендов, которые вы получаете
- Сочтёт ли ваша страна компанию своим резидентом по правилам места фактического управления: для компании из одного человека это там, где вы сидите
- Правила о контролируемых иностранных компаниях, нацеленные ровно на низкооблагаемые иностранные структуры под контролем резидентов
- Ваше собственное налоговое резидентство, которого э-резидентство не касается
Честное резюме
Эстонская компания — законная и широко используемая конструкция. Это хороший способ держать зарегистрированный в ЕС бизнес с чистым цифровым администрированием. Это не способ перестать платить налоги там, где вы живёте, и те, кто относится к ней как к такому способу, обычно узнают об этом через несколько лет. Что с ней сделает ваша собственная страна — вопрос, на который эта страница ответить не может, а угадывать его не стоит.
Частые ошибки
Читать 0% как «налога нет»
Это отсрочка, а не освобождение. Деньги облагаются по 22% в тот момент, когда покидают компанию. Эстония даёт вам сроки — а это очень много для бизнеса, который реинвестирует, и ровно ничего для того, кто распределяет всё.
Планировать вокруг ставки 14/86
Отменена 1 января 2025 года вместе с 7% налога у источника на дивиденды физическим лицам. Руководство, предлагающее её как вариант, написано до этого изменения.
Считать компанию эстонской для целей налога
Регистрация не равна резидентству — ни для компании, ни для человека. Если решения принимаются за вашим кухонным столом в Лиссабоне, Португалия вполне может счесть компанию португальским резидентом.
Использовать её, чтобы платить меньше дома
Это законная конструкция, которой пользуются десятки тысяч человек, и она не для этого. Те, кто применяет её именно так, обычно узнают об этом через несколько лет — вместе с пенями.
Частые вопросы
Корпоративный налог в Эстонии действительно 0%?
На нераспределённую и реинвестированную прибыль — да. Налог возникает при распределении по ставке 22% от валовой суммы, что в законе выражено как 22/78 от чистой.
Делает ли эстонская компания меня эстонским налогоплательщиком?
Нет. Э-резидентство не даёт налогового резидентства. Налоги вы платите там, где живёте, а ваша страна может счесть резидентом и саму компанию, если управление ведётся оттуда.
Что стало со ставкой 14%?
Пониженная ставка 14/86 на регулярные распределения и 7% налога у источника на дивиденды физическим лицам отменены 1 января 2025 года.
Плачу ли я эстонский налог с зарплаты из собственной OÜ?
Если вы не эстонский резидент и работа выполняется не в Эстонии, то, как правило, нет, — но это зависит от соглашения между Эстонией и страной вашего проживания и от того, где работа фактически выполняется. Лучше получить консультацию, чем предполагать.
Похожие руководства
Отказ от ответственности. Это общая информация, а не налоговая консультация. Как эстонскую компанию оценят в стране вашего проживания, зависит от правил, которых эта страница не видит, — включая нормы о месте фактического управления и о контролируемых иностранных компаниях. Прежде чем что-то выстраивать, получите профессиональную консультацию.