Эстонский НДС называется käibemaks. Введите сумму — калькулятор начислит НДС сверху либо выделит его изнутри, в обоих случаях показывая налог отдельной строкой.
Расчёт НДС
Ставки
Стандартная ставка — 24%, и действует она с 1 июля 2025 года. До этого было 22%, а до 1 января 2024 года — 20%. Два повышения за полтора года — именно поэтому такая часть опубликованных руководств устарела.
Льготные ставки — 13% и 9%, и какая из них применяется, зависит от того, что продаётся, а не от того, кто продаёт. Страница про НДС разбирает, что попадает в каждую.
Когда регистрироваться обязательно
Регистрация становится обязательной, как только облагаемый оборот превысит 40 000 € за календарный год, считая с его начала, — а не за скользящие двенадцать месяцев. Зарегистрироваться можно и добровольно, не достигнув порога; компании, продающие в основном другим плательщикам НДС, часто так и делают, чтобы принимать входной НДС к вычету.
Эстонская OÜ здесь — обычная эстонская компания: тот же порог, кто бы ею ни управлял и откуда. Отдельный случай — иностранное лицо без постоянного места деятельности в Эстонии: у него порога нет вовсе, а не какой-то большой.
Вычесть НДС — это деление, а не вычитание
Это единственная арифметическая ошибка, которую стоит разобрать отдельно, потому что именно из-за неё за калькулятором чаще всего и приходят. Чтобы вынуть НДС из суммы с налогом, её делят на 1.24. Умножать на 0.76 нельзя.
Возьмём счёт на 1 240 € с НДС. Деление на 1.24 даёт 1 000 € без налога и 240 € НДС — это верно. Умножение на 0.76 даёт 942 € и подразумевает НДС 298 €, то есть завышает налог примерно на 58 € на одном счёте.
Причина в том, что НДС считается от суммы без налога, а не от суммы с ним. 24% — это 24% от меньшего числа, поэтому в итоговой сумме налог занимает меньшую долю, чем подсказывает ставка: чуть больше 19% от суммы с НДС по стандартной ставке.
Что можно вернуть и правило про автомобили
Регистрация — это не только обязанность: именно она позволяет вычитать НДС, который вам предъявили при деловых покупках. Входной НДС заявляется в той же декларации, где вы декларируете исходящий, и они взаимозачитываются, — поэтому бизнес с крупными закупками может оказаться не должником, а получателем возврата.
Спотыкаются обычно на легковых автомобилях. Вычесть можно только 50% НДС по машине и по расходам на неё, если только она не используется исключительно для бизнеса. Ограничение действует для машин до 3500 кг и не более чем с 8 местами помимо водительского, то есть практически для любого обычного автомобиля. А если вы всё же заявили полный вычет по исключительно деловой машине, это заявление закрывает её для личных поездок на 12 месяцев, и одна частная поездка внутри этого срока всё отменяет.
Если возврат положен, департамент перечисляет его в течение 3 рабочих дней после подтверждения решения. Страница про НДС разбирает освобождения, обратное начисление и правила частичного вычета для тех, у кого есть и облагаемый, и необлагаемый оборот.
Даты, которые действительно важны
Всё приходится на 20-е число следующего месяца — декларация KMD, отчёт по поставкам в ЕС и сам платёж имеют один и тот же срок, так что запоминать нужно одну дату, а не три.
Счёт выставляется в течение 7 календарных дней после поставки, а при поставке за границу — до 15-го числа месяца, следующего за отправкой.
На регистрацию даётся 3 рабочих дня после превышения порога, а департамент решает за 5 рабочих дней — считая от имеющихся у него доказательств, а не от даты подачи, поэтому неполное заявление рассматривается дольше полного. Если не подавать декларации 6 периодов подряд, это основание для исключения из регистра.
Шесть чисел, которые все называют «порогом»
В эстонском налоге с оборота есть несколько величин, каждую из которых называют порогом, а измеряются они четырьмя разными способами. Две — обрыв, две — потолки схем, в которые надо было вступить, одна касается отчётности, а ещё одна означает отсутствие порога вообще.
| Число | Чем измеряется | Что даёт его превышение |
|---|---|---|
| 40 000 € | Облагаемый оборот с начала календарного года | Регистрация становится обязательной — 3 рабочих дня на подачу |
| Порога нет | Иностранное лицо без постоянного места деятельности в Эстонии | Обязанность возникает в день создания облагаемого оборота |
| 10 000 € | Дистанционная продажа товаров потребителям, по всему ЕС | Выше него налог платится в каждом государстве-члене либо через схему OSS |
| 100 000 € | Оборот по всему ЕС за календарный год | Потолок трансграничной схемы для малого бизнеса — 15 рабочих дней на уведомление департамента |
| 200 000 € | Годовой оборот | Потолок специального порядка по кассовому принципу |
| 1 000 € | Без налога, на одного контрагента за период | Счета с этим контрагентом надо расписывать в приложении KMD INF |
Эстонский оборот считает только первое: остальные измеряются по всему ЕС, так что предприятие может быть далеко ниже эстонского порога и выше европейского одновременно. Внимания стоят строка 40 000 €, решающая, подаёте ли вы декларации вообще, и строка 1 000 €, решающая, правильно ли поданное.
Опоздание с регистрацией имеет обратную силу. Досрочная регистрация — нет.
Именно эта асимметрия стоит денег. Превысьте 40 000 € и опоздайте с регистрацией — департамент зарегистрирует вас задним числом со дня превышения, и налог придётся заплатить со всего, что вы с тех пор поставили, независимо от того, предъявляли вы его покупателям или нет. Добровольная регистрация работает наоборот: она действует со дня получения заявления департаментом и задним числом не применяется никогда.
Добровольная регистрация
Нужно доказать, что бизнес идёт или планируется:
- Бизнес-план
- Предварительные договоры
- Договоры аренды, закупки, поставки или подряда
- Объекты предстоящих работ
Что происходит дальше
Механика:
- У департамента 5 рабочих дней — считая от получения доказательств, а не заявления
- Действует с даты получения либо с более поздней, которую вы назовёте
- В регистрации могут отказать, если вы не ведёте и не начинаете деятельность
Этот срок стоит перечитать: заявление без доказательств его не запускает. Добровольная регистрация часто оправданна для того, кто продаёт другим предприятиям, — принимать входной налог к вычету можно только будучи зарегистрированным.
Начислять ли налог вообще, зависит от покупателя
Калькулятор начисляет эстонский налог, потому что так работает внутренний счёт. За границей общее правило B2B помещает услугу в страну покупателя, так что начислять нечего, а покупатель учитывает налог сам в порядке обратного начисления.
| Вы продаёте услугу | Эстонский налог? | Что на счёте | В отчёте VD? |
|---|---|---|---|
| Предприятию — плательщику налога в другой стране ЕС | Нет — 0% | «Reverse charge» | Да |
| Предприятию за пределами ЕС | Нет — 0% | Место оказания вне Эстонии | Нет |
| Потребителю в любой стране | Обычно да | Обычный счёт | Нет |
| Любому эстонскому покупателю | Да | Обычный счёт | Нет |
Пометка «Reverse charge» должна стоять на счёте — не «НДС 0%» и не «освобождено». Формулировка предписана и входит в число 10 обязательных реквизитов, а не является делом вкуса. С товарами строже: поставка внутри Сообщества облагается по нулевой ставке, только если вы уверены, что покупатель зарегистрирован в другом государстве-члене, оба номера указаны на счёте и у вас есть документы о физическом перемещении товара. Продажа товаров потребителям по ЕС идёт по собственному порогу 10 000 €, выше которого схема OSS закрывает все государства-члены одной декларацией.
Схема, которая избавляет от уплаты налога раньше, чем заплатит клиент
Обычный эстонский налог с оборота учитывается в момент поставки, а не в момент оплаты. Магазину это незаметно, а тому, кто выставляет счета с отсрочкой в тридцать или шестьдесят дней, обходится дорого: декларация и платёж всё равно приходятся на 20-е число, и налог со счёта вы перечисляете до того, как клиент рассчитался. Это проблема оборотных средств, созданная принципом учёта, а не ставкой.
На этот случай в Эстонии есть специальный порядок по кассовому принципу, доступный по уведомлению при годовом обороте до 200 000 €. Ни 24%, ни сроки подачи не меняются; меняется момент возникновения обязательства. Он стоит среди особых положений департамента рядом с трансграничной схемой для малого бизнеса, и это два отдельных решения.
Во что регистрация обходится по отчётности
Ниже порога единственный жёсткий срок в году у небольшой эстонской компании — годовой отчёт. Выше порога у той же компании двенадцать подач в год, и к каждой платёж, причём подавать нужно независимо от того, была ли в месяце торговля.
| Каждый месяц | Что это |
|---|---|
| Декларация KMD | За только что закончившийся период — подаётся и в месяц без продаж и покупок |
| Приложение KMD INF | Часть A по продажам, часть B по покупкам, построчно по контрагенту начиная с 1 000 € без налога |
| Отчёт VD | Только если были поставки внутри Сообщества по нулевой ставке |
| Платёж | Та же дата. Отдельного срока уплаты нет — проценты идут с 21-го числа |
| Декларация о выплатах | Не по налогу с оборота, но в том же ритме: подаётся в любой месяц, когда выплачена зарплата или вознаграждение члену правления |
Бухгалтер по закону не обязателен: обязанность в том, чтобы отчёт был подан, а подать можно в e-MTA, из бухгалтерской программы через X-tee или в бюро обслуживания. Бухгалтер продаёт дисциплину сроков. По опубликованным ценам собственная оценка программы э-резидентства — бухгалтерия от 50 € в месяц; отдельная бухгалтерия под ключ у оценённых нами провайдеров начинается с 135 €; подписка с бухгалтерией, годовым отчётом и адресом — от 89 € до 99 €. Все цены — без налога с оборота.
Налог с оборота, если вы не компания
Эстонский бизнес не обязан быть компанией, и четыре способа получать деньги за собственный труд встречаются с этим налогом по-разному — а один не встречается вовсе.
| Путь | Можно ли зарегистрироваться? | Что это значит |
|---|---|---|
| OÜ, компания | Да | Регистрируется по порогу 40 000 €, как любое эстонское предприятие |
| FIE, предприниматель — физическое лицо | Да | Тот же порог и та же ежемесячная отчётность — FIE с реальным оборотом переходит его так же, как компания |
| Предпринимательский счёт | Нет, вообще | Держать его и быть плательщиком налога с оборота нельзя. Его годовой потолок 40 000 € совпадает с порогом, так что вопрос и не возникает |
| Договор об оказании услуг от своего имени | Как таковой — нет | Налоги ведёт плательщик; предпринимательскую деятельность от своего имени вы не ведёте |
Совпадение чисел здесь намеренное: счёт по замыслу закрыт для плательщиков налога с оборота, поэтому момент, когда налог становится вашей заботой, — это момент, когда счёт всё равно приходится покинуть. При ровном обороте порог — это 3 333 € в месяц.
Для покупателей-предприятий нейтрально, для потребителей — рост цены
Если вы выставляете счета зарегистрированным предприятиям, добавленные 24% им ничего не стоят: они принимают их к вычету. При продаже потребителям те же 24% либо съедают вашу маржу, либо добавляются к цене. Поэтому двое самозанятых с одинаковым оборотом переживают регистрацию совершенно по-разному — и зависит это только от того, кто у них покупает.
Куда идти дальше
НДС целиком
Освобождения, обратное начисление, трансграничная схема для малого бизнеса и снятие с учёта — всё, что этот калькулятор принимает как данность.
🏢Стоимость открытия компании
Во что обходится OÜ при старте и в работе, включая случаи, когда добровольная регистрация по НДС окупается.
🌍Налоги для э-резидентов
Почему у эстонской компании, управляемой из-за рубежа, тот же порог, и где постоянное место деятельности всё меняет.
🧾Работа на себя
FIE или OÜ — и кто из них при той же выручке упирается в порог по НДС раньше.
€Все эстонские налоги
Подоходный, социальный, земельный и корпоративный — как НДС стоит рядом с остальными.
📊Все калькуляторы
Зарплатный, почасовой, студенческий и инвестиционный — все читают те же датированные константы.
Нужен русскоязычный бухгалтер?
Эстонские налоги просты — пока дело не доходит до вывода денег из OÜ, регистрации по налогу с оборота или дохода из нескольких стран. Мы бесплатно подберём бухгалтера, который работает на русском и знает правила для иностранцев.
Вопросы и ответы
Какую ставку использовать?
24% — стандартная. 13% — размещение, 9% — издания, пресса и лекарства; обе повышены 1 января 2025 года.
Чем отличается добавить НДС от вычесть?
Добавление переводит цену без налога в цену с налогом. Вычитание возвращает цену с налогом к цене без него, и это другая арифметика — именно здесь ошибаются, вычитая 24% из суммы с налогом.
Обязан ли я регистрироваться?
При облагаемом обороте выше 40 000 € за календарный год — да. У иностранного лица без постоянного места деятельности в Эстонии порога нет вовсе, и оно может зарегистрироваться добровольно.
Учитывается ли обратное начисление?
Нет. Там, где оно применяется, продавец не начисляет налог, а покупатель учитывает его сам; когда это происходит, разобрано на странице про налог с оборота.
Бывают ли пониженные ставки необязательными?
Нет. Ставка следует за товаром или услугой, а не за желанием продавца.
Насколько актуальны 24%?
Ставка действует с июля 2025 года и взята со страницы Налогово-таможенного департамента.
Я выставляю счёт фирме в другой стране ЕС. Начислять ли эстонский налог с оборота?
Обычно нет, потому что по общему правилу B2B местом оказания услуги считается страна покупателя, а не Эстония. Вы применяете 0 %, эстонский налог не начисляете, а покупатель учитывает его сам в порядке обратного начисления. Гладко это проходит при двух условиях. На счёте должна стоять пометка «Reverse charge» — не «НДС 0 %» и не «освобождено», формулировка предписана, — и такая поставка попадает в отчёт VD об оборотах внутри Сообщества. Покупатель-предприятие за пределами ЕС тоже вне эстонского налога, но в отчёт VD не попадает. Потребителю в любой стране и любому эстонскому покупателю налог начисляется как обычно. Для товаров, а не услуг, поставка внутри Сообщества облагается по нулевой ставке только если вы уверены, что покупатель зарегистрирован по налогу с оборота в другом государстве-члене, оба номера указаны на счёте и у вас есть документы, подтверждающие физическое перемещение товара.
Декларация подаётся помесячно или поквартально и когда срок?
Помесячно. Квартального варианта в Эстонии нет. Декларация KMD, отчёт VD об оборотах внутри Сообщества и сам платёж приходятся на 20-е число месяца, следующего за налоговым периодом, — одна дата вместо трёх. Приложение KMD INF подаётся ежемесячно вместе с декларацией, и счета в нём нужно расписывать построчно там, где сумма без налога по одному контрагенту достигает 1 000 €. Этот порог считается по контрагенту за весь период, а не по отдельному счёту, — на этом и спотыкаются те, кто выставляет одному клиенту много мелких счетов. Подавать можно в e-MTA, из бухгалтерской программы через X-tee или в бюро обслуживания.
Что будет, если подать или заплатить с опозданием?
На просроченный налог с оборота начисляются проценты 0,06% в день, что сам Налогово-таможенный департамент переводит в 21,9% годовых. Они идут со дня, следующего за сроком уплаты, то есть начинаются 21-го числа, а не с момента доначисления спустя месяцы. У молчания есть и второе последствие: неподача деклараций по налогу с оборота за 6 налоговых периодов подряд — основание для исключения вас из регистра по инициативе департамента, а это полгода пропущенных деклараций, а не предупредительный выстрел.
Я превысил порог несколько месяцев назад и не зарегистрировался. Что теперь?
Регистрироваться — и ждать, что регистрацию сделают задним числом. Обязательная регистрация действует ретроактивно со дня, когда вы превысили 40 000 €, и налог причитается со всего поставленного с тех пор, независимо от того, предъявляли вы его покупателям или нет. Больнее всего именно это: потребитель, уже оплативший счёт, разницу вам не пришлёт. Добровольная регистрация ведёт себя противоположным образом и задним числом не применяется никогда. Пропущенный срок — 3 рабочих дня с момента превышения порога, и отсчитывается он от выставленного вами счёта, а не от полученного письма. Проценты идут 0,06% в день со дня, следующего за сроком каждой декларации.
Можно ли не платить налог раньше, чем заплатит клиент?
Да, через схему, о которой по-английски почти ничего не написано. Обычный эстонский налог с оборота учитывается в момент поставки, а не оплаты, поэтому тот, кто выставляет счета с отсрочкой в тридцать или шестьдесят дней, перечисляет налог до расчёта клиента. Специальный порядок по кассовому принципу доступен по уведомлению при годовом обороте до 200 000 € и переносит момент возникновения обязательства на момент поступления денег. Больше не меняется ничего: ставка та же 24%, а декларация, приложение и платёж по-прежнему приходятся на 20-е число. Порядок стоит среди особых положений департамента рядом с трансграничной схемой для малого бизнеса, и это два отдельных решения — вступление в одно не означает вступления в другое.
Как выйти из регистра обязанных по налогу с оборота?
Вы подаёте заявление в Налогово-таможенный департамент, показав, что оборот с местом возникновения в Эстонии не превысил 40 000 € в текущем или предыдущем календарном году. Три вещи при выходе неочевидны. Исключение не бывает чистым: при исключении вы платите налог с товаров, которые ещё держите и по которым при приобретении зачли входной налог, так что запасы и оборудование дают счёт на выходе. Исключение действует с даты, указанной в решении департамента, а не с даты вашего заявления. И минимальный срок есть, но не для всех: лицо, действующее из другого государства-члена ЕС, должно было пробыть в регистре не менее 2 календарных лет, прежде чем просить об исключении, тогда как для эстонского предприятия общего минимума нет.