У Эстонии одна из самых простых систем подоходного налога в Европе: одна ставка, один вычет и никаких ступеней. Первого января 2026 года изменились две вещи, а третье изменение объявили и затем отменили — из-за чего изрядная часть того, что вы прочтёте об эстонских налогах, сейчас попросту неверна.
22% и 700 € в месяц без налога
Подоходный налог с физических лиц — 22%, плоская ставка без прогрессивных ступеней. Необлагаемый минимум — 700 € в месяц, то есть 8 400 € в год, и с 1 января 2026 года он больше не уменьшается по мере роста дохода.
Социальный налог вы не платите. Работодатель платит 33% сверх вашей зарплаты брутто — об этом отдельная страница про социальный налог.
Содержание
Ставка и повышение, которого не было
Ставка — 22%. До конца 2024 года она была 20% и выросла до 22% с 1 января 2025 года.
Это не 24%, что бы ни выдавал поиск
Повышение до 24% приняли в июне 2025 года — оно должно было вступить в силу 1 января 2026 года взамен отменённого «налога на безопасность». Рийгикогу отменил его в декабре 2025 года, до того как оно вообще вступило в силу.
Несколько крупных налоговых консультантов и предпринимательских объединений опубликовали цифру 24% до отмены и с тех пор её не исправили. Если страница утверждает, что подоходный налог в Эстонии в 2026 году — 24%, она написана до декабря 2025 года. Первоисточник здесь — Налогово-таможенный департамент, и он называет 22%.
Дивиденды и прочие распределения — отдельная история: эстонские компании платят 22% с распределённой прибыли и 0% с той, что остаётся в компании. Об этом — в разделе про э-резидентство и налоги компании.
Необлагаемый минимум стал плоским
Вот это изменение действительно меняет ваш расчётный лист. С 1 января 2026 года необлагаемый минимум (maksuvaba tulu) — 700 € в месяц для всех, независимо от дохода. Люди пенсионного возраста, то есть 1961 года рождения и старше, получают 776 €.
До 2026 года всё работало совсем иначе. Минимум составлял до 654 € в месяц и сходил на нет с ростом дохода: полная сумма до 14 400 € в год, дальше по формуле, а выше 25 200 € — ноль. Этот механизм создавал полосу дохода с чудовищной эффективной ставкой, известную в Эстонии как maksuküür — налоговый горб.
| До 31 декабря 2025 | С 1 января 2026 | |
|---|---|---|
| Минимум в месяц | До 654 € | 700 € |
| Минимум в год | До 7 848 € | 8 400 € |
| Уменьшается с доходом? | Да — до нуля выше 25 200 € | Нет |
| Пенсионеры | 776 € | 776 € |
Если вам попалось руководство, где вычет тает по мере роста заработка или полностью исчезает выше 25 200 €, оно описывает правила, закончившиеся 31 декабря 2025 года.
Что вычитается до налога
Эстония считает подоходный налог после двух других удержаний. Это нетипично и работает в вашу пользу.
| Очередь | Что | Ставка |
|---|---|---|
| 1 | Страхование от безработицы | 1,6% |
| 2 | Вторая пенсионная ступень, если присоединились | 2% / 4% / 6% |
| 3 | Необлагаемый минимум | 700 € |
| 4 | Подоходный налог с остатка | 22% |
Поскольку пенсионный взнос вычитается до налога, повышение своей ставки во второй ступени обходится дешевле, чем выглядит по номиналу. Переход с 2% на 6% при зарплате 2 000 € направляет в пенсию на 80,00 € больше, а на руки вы получаете меньше лишь на 62,40 €: 17,60 € из этой суммы берутся из налога, который вы иначе всё равно бы заплатили.
Калькулятор зарплаты применяет именно этот порядок.
Кого Эстония облагает налогом
Эстония облагает резидентов по всемирному доходу, а нерезидентов — только по доходу из эстонских источников.
Вы становитесь налоговым резидентом, если находитесь здесь 183 дня и более в любом 12-месячном периоде либо если у вас в Эстонии постоянное жильё. Обратите внимание: во втором признаке счётчика дней нет вовсе — постоянное жильё плюс намерение здесь жить могут сделать вас резидентом задолго до 183-го дня.
Под это попадают две группы. Люди с визой цифрового кочевника, которая выдаётся на срок до года и потому пересекает порог, если использовать её полностью. И э-резиденты, которые обычно предполагают обратное — будто эстонская компания делает их эстонскими налогоплательщиками. Не делает. Э-резидентство не даёт налогового резидентства вообще, и налоги вы платите там, где действительно живёте.
Частые ошибки
Использовать 24%
Приняли в июне 2025 года, отменили в декабре, в силе не было ни дня. Это самое часто публикуемое неверное число об эстонских налогах.
Ждать, что вычет будет таять
Так было до 31 декабря 2025 года — до нуля выше 25 200 €. С 2026 года это плоские 700 € для всех, сколько бы вы ни зарабатывали.
Закладывать социальный налог в свою зарплату
Это 33%, и платит их работодатель сверх вашей суммы брутто. Из вас не удерживается ничего.
Не учитывать порядок удержаний
Страхование от безработицы и пенсионный взнос вычитаются до расчёта подоходного налога, поэтому повышение своей ставки во второй ступени стоит дешевле номинала.
Считать, что эстонская компания делает вас эстонским налогоплательщиком
Не делает. Э-резидентство не даёт налогового резидентства, и налоги вы платите там, где живёте.
Забыть про признак постоянного жилья
183 дня — общеизвестный порог. У постоянного жилья в Эстонии счётчика дней нет вовсе, и оно может сделать вас резидентом задолго до 183-го дня.
Нужен русскоязычный бухгалтер?
Эстонские налоги просты — пока дело не доходит до вывода денег из OÜ, регистрации по налогу с оборота или дохода из нескольких стран. Мы бесплатно подберём бухгалтера, который работает на русском и знает правила для иностранцев.
Частые вопросы
Какая ставка подоходного налога в Эстонии в 2026 году?
22%, плоская, без ступеней. Повышение до 24% приняли в июне 2025 года и отменили в декабре 2025-го, до вступления в силу, — поэтому часть консультантов до сих пор публикует 24%.
Сколько можно заработать без налога?
700 € в месяц, или 8 400 € в год, — одинаково для всех с 1 января 2026 года. Люди 1961 года рождения и старше получают 776 € в месяц.
Вычет по-прежнему уменьшается с ростом дохода?
Нет. Так работала система до 2026 года, и именно она создавала так называемый налоговый горб. С 1 января 2026 года минимум одинаков независимо от дохода.
Плачу ли я сверху социальный налог?
Нет. Социальный налог 33% платит работодатель сверх вашей зарплаты брутто, и из вашей зарплаты он не удерживается никогда. Из неё удерживаются страхование от безработицы 1,6%, пенсионный взнос, если вы присоединились, и подоходный налог.
Когда Эстония начинает облагать мой всемирный доход?
Когда вы становитесь налоговым резидентом: 183 дня и более в любом 12-месячном периоде либо наличие здесь постоянного жилья. У второго признака порога в днях нет, поэтому он может сработать раньше, чем ожидают.
Похожие руководства
Отказ от ответственности. Это общая информация, а не налоговая консультация. Ваше положение зависит от резидентства, источников дохода и применимого соглашения об избежании двойного налогообложения. Уточните в Налогово-таможенном департаменте Эстонии или у квалифицированного консультанта.